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一般納稅人做賬流程


發表于:2017-04-10 02:36     閱讀數:5460


一般企業大致的會計流程與分錄:

一、每月會計作賬流程:

 1、根據出納轉過來的各種原始憑證進行審核,審核無誤后,編制記賬憑證。

 2、根據記賬憑證登記各種明細分類賬 。

 3、月末作計提、攤銷、結轉相關成本、費用,對所有記賬憑證進行匯總,編制記賬憑證匯總表,根據記賬憑證匯總表登記總帳 。

 4、結賬、對賬。做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。

 5、編制會計報表,做到數字準確、內容完整,并進行分析說明。

 6、將記賬憑證裝訂成冊,妥善保管。

二、一般企業做賬的主要會計分錄:

 1、采購借:原材料 / 庫存商品 應繳稅費—應交增值稅(進項稅額) 貸:庫存現金 / 銀行存款 / 應付賬款 

 2、材料領用借:生產成本 貸:原材料

 3、計提工資借:生產成本 / 制造費用 / 管理費用 貸:應付職工薪酬—工資 其他應付款—社保、個稅

 4、發生的水電費、機物料消耗等借:制造費用 貸:現金 / 銀行存款 / 應付賬款

 5、計提折舊借:制造費用 (車間用) 管理費用 (管理部門使用) 營業費用 (銷售部門使用) 貸:累計折舊 

 6、月末,結轉制造費用借:生產成本—A產品 生產成本—B產品 貸:制造費用 

 7、月末,結轉完工入庫產品借:庫存商品 貸:生產成本 

 8、銷售收入借:庫存現金 / 銀行存款 / 應收賬款 貸:主營業務收入 應繳稅費—應交增值稅(銷項稅額) 

 9、月末,計提附加稅(增值稅不在本科目核算)借:主營業務稅金及附加 貸:應交稅費—應交城建稅 應交稅費—應交教育費附加 應交稅費—應交地方教育費附加

 10、月末,結轉本月銷售商品成本和稅金借:主營業務成本 貸:庫存商品借:本年利潤 貸:主營業務成本 主營業務稅金及附加 

 11、月末,結轉本月收入借:主營業務收入 貸:本年利潤 

 12、月末,結轉本月費用借:本年利潤 貸:管理費用 銷售費用 財務費用

 13、季末,計提預交所得稅借:所得稅費用 貸:應交稅費—應交所得稅借:本年利潤 貸:所得稅費用

 14、期末結轉增值稅(進、銷差額)借:應交稅費—應交增值稅 貸:應交稅費—未交增值稅



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